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行风热线:hg0088国家税务局20171115(下)

发布时间:2017-11-16 来源:商州新闻网 浏览次数:次 【字体: 】 [打印] [关闭]

    〔问题一〕:李局长,你们今年的新业务没想到这么多,最近听说国税、地税、工商等单位推行三证合一五证合一还有两证整合登记制度改革,您给咱具体先说一说这是咋回事,那我们企业手中原有的证照需要更换吗?

    〔李局长〕:以下业务问题由主管税收征管的征收管理科科长肖丽君同志来给做详细的解释。

    〔主持人〕:好的,有请肖科长来给您讲一讲。

    〔肖科长〕:你好,国家商事制度改革从201510月开始,先是单位纳税人,个体纳税人201611月全面开展两证整合。如果你是单位纳税人则必须在在2017年底前换发成加载统一代码的营业执照。因为三证合一五证合一登记制度改革设置了过渡期,如果你单位为个体纳税人,则没有过渡期,不强制要求。

    在过渡期内,你在办理工商变更登记业务时,由工商、市场监管等部门按照五证合一登记模式换发加载统一代码的营业执照,收缴其原营业执照、税务登记证和组织机构代码证。过渡期后,企业一律使用加载统一代码的营业执照办理相关业务,未换发的营业证照不再有效;

    对实施个体工商户两证整合以前登记的个体工商户在申请办理变更登记或换照时,换发加载统一社会信用代码的营业执照;暂未换发加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其持有的原营业执照和税务登记证继续有效。

    〔问题二〕:今年区国税局要求我们进行实名办税采集,必须采集法人信息,但是我公司法人在外地,短时间回不来,怎么办?

   〔肖科长〕:看情况,两个途径:一是法人暂不在本地的,采集时可填写未采集原因,在核实时视同采集,在有效期内不进行校验,可正常办理业务。二是进行红名单维护的纳税人,如纳税信用等级为A类的纳税人,以及大型国有控股企业(如银行、航空公司、证券公司、投资公司、石油石化、电力、烟草、通信、地铁、天然气、自来水公司等)、大型商业零售企业和连锁企业、大型涉外企业、非独立核算分支机构等纳税人进行红名单纳税人信息维护后,无需采集法定代表人和财务人员。

    按照省局要求从今年元月份在全省开展实名办税,要求所有用票和新办的纳税人均进行实名采集,主要采集对象为:法定代表人(负责人、业主)、财务负责人、办税员、发票经办人、税务代理人和经法定代表人(负责人、业主)授权的其他人员。纳税人在办理除申报外的各项涉税事宜均要实名办理。

    对纳税人便利之处:已完成信息采集且身份信息比对通过的办税人员,在办理涉税事项时,简化报送资料,不再出示税务登记证件、身份证件复印件等材料。

    对纳税人惩戒之处:办税人员拒绝出示有效证件,拒绝提供其证件上所记载的身份信息,冒用他人证件,或者使用伪造、变造的证件,国税机关暂停为其办理需实名办税的涉税事项。

   〔问题三〕:你好,我是一户企业的会计,我单位是一户一般纳税人,听说现在是按季度申报,我能否按季度进行申报?

    〔肖科长〕:不行,增值税一般纳税人按月申报(但不包括一般纳税人中的银行、财务公司、信托投资公司、信用社);

    所得税:季度预缴,年度汇算清缴

    增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费原则上按季进行申报。季度的中间或季末在税务机关补录信息的,暂时按月进行申报,到下一个季度初开始实施按季申报。

    〔问题四〕:近期,有些纳税人反映你局实施金税三期工程,那么,请你介绍一下金税三期工程是什么?建设目标是什么?

    〔肖科长〕:金税三期工程是,在中国电子政务的原则和目标指导下,建立和完善中国税收管理信息系统,简称金税工程。为保持与税收信息化总体目标和原有金税二期工程的衔接,本期项目名称定为金税三期工程。

    金税三期系统统一全国国税局、地税局征管应用系统版本,规范全国税收执法;实施全国征管数据大集中,监控全国征管数据;优化纳税服务;建设决策平台,及时、完整、准确地为决策和管理提供信息,进一步提高税法遵从度和税收征管水平。

    〔问题五〕我是已办理个体税务登记的商户,请问如何办理报税、领票手续?个体户有没有税收优惠?

    〔肖科长〕:个体登记纳税人可以到税务机关申请为定期定额报税方式,也可以申请为查帐征收报税方式。

    小规模纳税人(包括个体户,小规模企业)只要办理了税务登记即可直接到税务机关申请领取税务发票。

    有税收优惠:小规模纳税人应税销售额不超过3万元(含)的,申报时填报在免征额销售行次即可实现申报自动减免,超过3万元的话全额缴纳增值税。这一惠民政策文件执行到20171231日。国务院2017927日召开的常务会议决定将此项政策延长至2020年,但政策延续的正式文件并未下发。

    〔问题六〕:你好,我是一名营改增一般纳税人,请问:一般纳税人从事装卸搬运服务,是否可以选择简易征收?

    〔肖科长〕:可以。一般纳税人发生下列行为可以选择简易计税方法计税:电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

    〔问题七〕:你好,我是城区居民,听说个人出租不动产,营改增之后要缴纳增值税了。那该如何计算缴纳增值税?是否也有优惠政策?

    〔肖科长〕:其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。其他个人均在不动产所在地的地税机关申报纳税。

    〔问题八〕:你好,我是一户化肥经销的企业,我们过去免税,现在恢复征税,如何征收?

〔肖科长〕:根据财税[2015] 90号文件,自201591日起,对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。

〔问题九〕:我公司是一家二手车经销企业,根据客户的要求为其代购了一辆二手车,请问我公司可以开具《二手车销售统一发票》吗?

〔肖科长〕:不可以。企业为客户代购二手车属于二手车经纪业务(国家税务总局公告2013年第60号)第二条规定:二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务,由二手车交易市场统一开具《二手车销售统一发票》。

〔问题十〕:肖科长,最近你们宣传的二维码一次性告知是什么意思?

〔肖科长〕:办税事项二维码一次性告知是指税务机关将所有办税事项制作成二维码,纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该业务的资料准备、基本流程等信息。实现纳税人基础办税流程、报送资料、办理时限等一次性电子化告知。

〔问题十一〕:肖科长,你好,我是一名刚毕业的大学生,请问:国家鼓励大学生创业,取得《就业创业证》的大学生如何享受增值税优惠政策?

〔肖科长〕:取得《就业创业证》的大学生,在三年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳增值税、城市建设维护费、教育附加、地方教育附加和个人所得税。

〔问题十二〕:我是一户营改增后的一般纳税人的会计,我想问一下我们单位购买的应征消费税汽车取得的进项税额是否准予抵扣?

【肖科长】:根据财税〔201337号和财税〔2013106号文件规定,201381日起,一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇取得的进项税额准予从销项税额中抵扣,你单位按照上述规定,购买的汽车取得的进项税额可以抵扣。

〔问题十三〕:购入农产品再种植、养殖并销售,可否享受税收优惠?

【肖科长】:根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48)第七条规定:

企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。

主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的,可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。

〔问题十四〕:主持人好,我想问一下营改增后对营改增企业小规模纳税人与一般纳税人在销售额如何划分?

【肖科长】:对纳入营改增范围的纳税人,应税服务年销售额(连续12个月)不超过500万元(含本数)的为小规模纳税人,超过500万元的应申请认定为一般纳税人。

〔问题十五〕:我是一户小规模纳税人,想申请一般纳税人,请问都需要哪些资料?

【肖科长】:如果你想申请一般纳税人,需提供以下资料后,到国税纳税服务大厅,只需进行登记即可。

1.《增值税一般纳税人资格登记表》

2.税务登记证件

〔问题十六〕:我是一个个体户,请问怎样申请领购普通发票?需要提供哪些资料?

【肖科长】:在国税机关办理了税务登记的纳税人如因业务需要,可以向办税服务大厅填制“《纳税人领用发票票种核定表》”提出用票申请,经县(区)局主管税务分局批准就可在办税服务大厅领购普通发票。

需要提供的资料:税务登记证复(副本)印件、法人(负责人)身份证复印件,领票人员身份证复印件、发票专用章印模各一份(前三项已实名制的企业可取消报送)。大厅人员会按照你提供的内容录入软件完成审批后你就可以领购发票了。

〔问题十七〕:主持人好,我是一名企业会计,近期接到通知,税务局要来我公司进行纳税评估,想知道纳税评估是怎么回事?

【肖科长】:纳税评估是纳税人申报结束后,省国税局后台依托大数据管理,对纳税人申报的真实性进行分析识别,筛选出的疑点数据,推送至主管税务机关进行核实的税务管理。纳税评估主要是帮助纳税人对其涉税指标的真实性,准确性进行分析。具体措施通过税务约谈、举证和实地调查等方法进行核实。纳税评估处于税款征收与税务稽查的中间环节。实质上说纳税评估是国税局对纳税人的纳税服务,一般对纳税人出现的涉税风险,纳税人只需要缴纳税金和滞纳金,不需要罚款。如果纳税人在约谈举证阶段提供信息不实,税务机关可以通过实地核查或政府搭建的综合治税平台获取第三方信息进行全面风险评估。如果纳税人出现偷逃骗抗税、虚开专用发票等行为可以移交稽查处理。

 〔问题十八〕:我是一个刚入门的会计,请问如何进行纳税申报?申报期限是多少?

【肖科长】:目前我局纳税申报有以下几种方式: 1、增值税一般纳税人可以在互联网上进行认证和电子申报,其他企业可以进行电子申报;2、到办税服务大厅直接申报。

申报期限:增值税、消费税为月份终了15日内进行纳税申报,如遇法定节假日还会顺延;企业所得税季度申报为季度终了15日内,年度申报汇算清缴年度申报为年度终了5个月内。

〔主持人〕:好的,收音机前的听众朋友们,如果节目结束之后,您还有什么问题需要了解、咨询的话,请拨打hg0088国税局电话:0914231540009142314653。非常感谢hg0088国税局董局长、李局长、肖科长的耐心解答。同时,我也代表栏目组邀请董局长、李局长、肖科长以后能够继续走进直播间,与听众朋友进行直接的、更多地沟通和交流。在此感谢董局长、李局长、肖科长!谢谢!

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